Выявление преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, с использованием цифровой сферы транзакций

  • Алина Фаритовна Гильмутдинова Челябинский государственный университет, Челябинск, Россия.

Аннотация

Одной из форм уклонения от уплаты налогов является снижение налогооблагаемой базы. Достичь снижения можно, если транзакции перевести в «невидимую» для налоговых органов цифровую сферу криптовалютных операций. Формирование финансового цифрового пространства — очередной промежуточный этап развития денежных средств, формой проявления которого явилось возникновение и развитие криптовалюты. Поэтому представляется очевидным стремление России создать собственные национальные криптовалютные платформы, создать государственный контроль над цифровым денежным обращением. Задача исследования — определить способность находящегося в стадии становления законодательства способствовать своевременному выявлению, раскрытию и расследованию преступлений экономической направленности (в том числе налоговых) в цифровой сфере обращения криптовалюты и цифровых финансовых активов. В исследовании применялись структурный анализ, сравнительно-правовой метод. В заключении указывается, что правовой механизм выпуска и оборота цифровых финансовых активов создан, но требует дальнейшего
совершенствования; создание же национальной цифровой валюты находится на первоначальном этапе формирования правовой базы, что не позволяет правоохранительным органам эффективно противодействовать преступности в цифровом пространстве.

Литература

1. Глухова Е. В., Сергеев А. Б. Вопросы имплементации европейского правового стандарта проведения норм по доказыванию в виновности лица в совершении преступления в российское уголовно-процессуальное законодательство // Евразийский юридический журнал. 2017. No 3 (106). С. 220–225.
2. Долгиева М. М. Легализация криптовалюты: судебная практика // Законность. 2021. No 3. С. 50–54.
3. Драничникова Н. В., Захарова С. А., Сергеев А. Б. Проблемы развития спортивного права в России // Социум и власть. 2012. No 5 (37). С. 91–95.
4. Жуков А. З., Абазов И. С., Битов А. А. Проблемы нормативно-правового регулирования обращения цифровых валют в Российской Федерации // Лучшая научная статья 2021 : сборник статей XLIV Междунар. науч.-исслед. конкурса. Пенза, 2021. С. 116–118.
5. Зайцев В. П., Мелешко В. В. Наложение ареста на имущество или арест имущества в уголовном процессе Республики Беларусь: за и против // Борьба с преступностью: теория и практика : тезисы докладов VI Междунар. науч.-практ. конф., посвященной 70-летию образования Могилевского института МВД ; отв. ред. Ю. А. Матвейчев. Могилев, 2018. С. 311–313.
6. Никитин С. Ю., Новикова М. В., Сергеев А. Б. Защита прав свидетелей в уголовном судопроизводстве : монография. Челябинск : Челябинский юридический институт МВД России, 2006. 142с.
7. Никулочкин Е. О., Сергеев А. Б. Научное сообщество о возможности использования в уголовном судопроизводстве гражданско-правовых средств // Социум и власть. 2014. No 1 (45). С. 67–70.
8. Перов В. А. Проблемные вопросы, возникающие при расследовании уголовных дел о преступлениях с использованием криптовалюты // Российский следователь. 2020. No 7. С. 20–22.
9. Рябинин В. В. Правовое регулирование цифровой валюты и цифровых финансовых активов // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2021. No 3. С. 67–74.
10. Сергеев А. Б. Порог легализации денежных средств, приобретенных преступным путем, как критерий уголовной ответственности // Социум и власть. 2012. No 1 (33). С. 85–87.
11. Ситник А. А. Цифровые валюты: проблемы правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. 2020. Т. 15, No 11. C. 103–113.
12. Сергеев К. А., Сергеев А. Б., Числов А. И. Вопросы совершенствования уголовно-правовых средств противодействия криминальному рейдерству // Юридическая наука и правоохранительная практика. 2012. No 1 (19). С. 81–86.
13. Янин Д. Г., Сергеев А. Б. Совершенствование уголовно-процессуального права по вопросу передачи лица, осужденного судом Российской Федерации за особо тяжкие преступления, для отбывания наказания в государстве, гражданином которого это лицо является // Евразийский юридический журнал. 2016. No 2 (93). С. 258–264.
14. Яни П. С. Мошенничество с использованием электронных средств платежа // Законность. 2019. No 4. С. 30–35.
15. Сергеев А. Б. Права и законные интересы участников уголовного судопроизводства: понятие, соотношение, степень правовой гарантированности. Постановка проблемы // Вестник Челябинского государственного университета. Серия: Право. 2022. Т. 7, вып. 2. С. 53–59.
Опубликована
2023-01-29
Как цитировать
ГИЛЬМУТДИНОВА, Алина Фаритовна. Выявление преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, с использованием цифровой сферы транзакций. Вестник Челябинского государственного университета. Серия: Право, [S.l.], v. 7, n. 4, p. 59-65, jan. 2023. ISSN 2618-8236. Доступно на: <https://journals.csu.ru/index.php/vcsu_pravo/article/view/1894>. Дата доступа: 25 feb. 2024 doi: https://doi.org/10.47475/2618-8236-2022-17411.
Раздел
Трибуна молодого ученого

Ключевые слова

криптовалюта, налоговое преступление, поводы возбуждения уголовного дела, цифровые финансовые активы